備用金管理制度是企事業(yè)單位財務(wù)管理中不可或缺的一部分，主要用于規(guī)范和管理單位內(nèi)部因日常經(jīng)營活動或突發(fā)事件所需的短期周轉(zhuǎn)資金。國家對此也有明確的法律規(guī)定和指導(dǎo)原則，旨在保證資金安全、提高資金使用效率以及預(yù)防舞弊行為。
備用金設(shè)立原則
根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和企事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，設(shè)立備用金應(yīng)遵循必要性、合理性和可控性原則。設(shè)立備用金前，單位應(yīng)明確備用金的用途、額度和審批程序，確保備用金的使用符合單位業(yè)務(wù)需求且不超過合理范圍。
備用金管理流程
申請與審批：設(shè)立備用金需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，明確備用金管理人員及職責(zé)，并在財務(wù)系統(tǒng)中設(shè)立專用科目進行管理。
提取與使用：備用金提取需憑據(jù)齊全，遵循先申請后使用的原則。使用備用金時，應(yīng)保留原始單據(jù)，確保每一筆支出均有據(jù)可查。
3. 監(jiān)督與審計：單位財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進行盤點和檢查，確保備用金賬實相符。同時，接受內(nèi)外部審計監(jiān)督，防范備用金使用過程中的風(fēng)險。
備用金核算與沖銷
備用金的領(lǐng)用、支出和歸還，都應(yīng)在財務(wù)系統(tǒng)中進行準確核算。每次備用金使用后，應(yīng)及時辦理報銷沖銷手續(xù)，確保備用金賬目清晰，避免長期掛賬。
國家相關(guān)法規(guī)要求
根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)，企事業(yè)單位在管理備用金時應(yīng)做到：
- 明確備用金管理責(zé)任人，落實崗位分離原則，防止一人獨攬備用金的收支全過程。
- 定期對備用金進行清理，嚴禁挪用、私存?zhèn)溆媒穑瑢﹂L期閑置或超限額的備用金應(yīng)及時收回。
- 確保備用金的使用符合國家財經(jīng)紀律和單位內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，任何違反規(guī)定的行為都將受到嚴肅查處。
- 對于備用金的提取和報銷，必須嚴格執(zhí)行國家稅收政策，確保納稅合規(guī)。
綜上所述，備用金管理制度是我國企事業(yè)單位財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容，其建立與執(zhí)行應(yīng)嚴格遵循國家相關(guān)法規(guī)和單位內(nèi)部制度，通過健全的備用金管理體系，促進企事業(yè)單位資金流通的有序、高效和安全。